Auto van de zaak ook privé

Als u een eenmanszaak heeft, of deelneemt in een maatschap of VOF, dan is de algemene voorwaarde voor het aftrekken van voorbelasting dat u goederen en diensten daadwerkelijk voor uw onderneming gebruikt. Dat geldt ook voor auto's.

De navolgende regeling geldt voor personenauto’s en bestelauto’s.

Autokostenfictie
Het kan zijn dat u een auto van uw onderneming ook voor privé-ritten gebruikt. Voor de inkomstenbelasting geldt de regeling dat een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de auto als onttrekking voor privé-gebruik wordt aangemerkt.

Deze regeling wordt de autokostenfictie genoemd en ze geldt zodra met een auto per jaar 500 kilometer of meer privé wordt gereden. Het percentage van de onttrekking is op jaarbasis gesteld op 22% van de cataloguswaarde van de auto. Voor een auto die ouder is dan 15 jaar, geldt niet de catalogusprijs maar de waarde in het economisch verkeer.

Verschuldigde BTW
Het BTW-bedrag dat u voor het privé-gebruik van een auto bent verschuldigd wordt berekend op basis van de onttrekking die geldt voor de inkomstenbelasting. Over het bedrag van de onttrekking voor de inkomstenbelasting moet u 12% BTW betalen.

In het kort houdt de regeling het volgende in:

• U mag de BTW op de autokosten in eerste instantie geheel als voorbelasting aftrekken. Naast de BTW die u in rekening is gebracht toen u de personenauto kocht, kunt u ook de BTW op de benzine, reparaties, het laten wassen van de auto en dergelijke in aftrek brengen.
• Voor het privé-gebruik van de personenauto moet u echter het bedrag van de voorbelasting corrigeren. Dit doet u op de laatste Aangifte omzetbelasting van het jaar. Daarvoor berekent u 12% van het bedrag dat voor de inkomstenbelasting als onttrekking voor privé-gebruik van de auto geldt. Dit geldt ook als u de personenauto least.
• Als u als ondernemer een beperkt recht op aftrek van voorbelasting heeft, bijvoorbeeld omdat u ook vrijgestelde prestaties levert, dan wordt het percentage naar evenredigheid lager.
• De BTW is verschuldigd in het laatste aangiftetijdvak van het jaar.